Налоги на криптовалюту в Индии: Комедия ошибок и цифр

Обзор налогового законодательства в Индии

За финансовый год 2024-2025 индийское налоговое законодательство рассматривает криптовалюты как виртуальные цифровые активы (ВЦА) в соответствии с Законом о подоходном налоге 1961 года. Раздел 2(47A) определяет, что это означает: любой код, число, токен или фрагмент информации, созданный с помощью криптографии, считается ВЦА. Единственное исключение составляет сама валюта — индийские рупии или любая другая фиатная валюта другой страны.

Цифровые активы включают в себя криптовалюты, такие как Биткоин (BTC) и Итер (ETH), а также невзаимозаменяемые токены (NFT) и подобные цифровые токены. Хотя покупка, продажа и хранение цифровых активов законны, они не признаются законными способами оплаты. Другими словами, криптовалюта функционирует в юридически неоднозначном пространстве в Индии в 2025 году. Это как иметь домашнего дракона: его содержание разрешено, но все следят за тем, чтобы он не выдыхал огонь. 🐉

В Индии несколько агентств контролируют операции с криптовалютами. Департамент подоходного налога обеспечивает соблюдение налогового законодательства, руководствуясь Центральным советом по прямым налогам (CBDT) при Министерстве финансов, который устанавливает налоговую политику. Между тем, Финансовая разведывательная единица (FIU-IND) обеспечивает соответствие платформ стандартам противодействия отмыванию денег, а Резервный банк Индии (RBI) и Совет по ценным бумагам и биржам Индии (SEBI) формируют более широкую нормативно-правовую политику. Эти органы работают вместе, чтобы контролировать налогообложение криптовалют в стране, обеспечивая, чтобы каждая криптовалютная транзакция была такой же захватывающей, как игра в ‘У кого больше бумажной волокиты?’ 📝

Законопроект о подоходном налоге (№ 2) 2025 года получил одобрение президента 22 августа 2025 года, тем самым заменив Закон о подоходном налоге 1961 года. Это как получение нового телефона: старый все еще работает, но все в восторге от новых функций.

Налогооблагаемые события для криптотрейдеров в Индии

Индия помещает операции с цифровыми активами под конкретную налоговую структуру, с фиксированным налогом в размере 30% на прибыль от переводов и налогом, удерживаемым у источника (TDS) в размере 1%, применяемым ко всем переводам, прибыльным или нет.

Налогооблагаемым событием в сфере криптовалют является любая деятельность, которая создает налоговую обязанность в соответствии с индийским законодательством. Это включает в себя транзакции, которые приносят доход, прибыль или измеримые выгоды в фиатных деньгах. Если вы торгуете или инвестируете, понимание того, что считается налогооблагаемым событием, является ключевым для соблюдения Закона о подоходном налоге. Это как играть в игру, где правила меняются каждые пять минут, но от вас ожидают победы. 🎲

К основным налогооблагаемым событиям относятся:

• Торговля: Обмен криптовалюты на другую криптовалюту или фиатные деньги облагается налогом. Это похоже на обмен коллекционными карточками, но с большим количеством таблиц.
• Вознаграждения за стейкинг: учитываются как доход при получении. Представьте, что вам платят за то, что вы сидите на горе золота. 🏆
• Эйрдропы и хардфорки: Рассматриваются как доход, как только токены зачислены. Это как найти неожиданный подарок в почтовом ящике, но с большим количеством бумажной волокиты.
• Доход от майнинга: Налогооблагается как доход, а последующие продажи подлежат налогу на прирост капитала. Это как если бы шахтер также должен был подавать налоговую декларацию за каждый найденный самородок.
• Платежи в криптовалюте: Считаются налогооблагаемым доходом от бизнеса или профессиональной деятельности. Это как получение оплаты в игровые деньги «Монополии», но это реальные деньги, о которых необходимо отчитаться.

Необлагаемые налогом события включают в себя хранение цифровых активов без продажи или передачи криптовалюты между личными кошельками. Поскольку эти действия не приносят дохода или прибыли, они не подлежат налогообложению. Это как держать копилку закрытой; никто не знает, что внутри, пока вы ее не откроете.

Знаете ли вы? Индийское законодательство не предусматривает налоговые льготы, если вы потеряли свои цифровые активы из-за кражи или взлома. Несоблюдение правил может повлечь за собой штрафы, проценты и уголовное преследование за умышленное уклонение от уплаты налогов. Это как потерять кошелек, а затем получить штраф за то, что не сообщили об этом. 😱

Налоговые ставки и классификации криптовалют

В Индии доход от криптовалют в основном классифицируется как доход от предпринимательской деятельности или прирост капитала. Если торговля осуществляется регулярно и систематически, прибыль облагается налогом как доход от предпринимательской деятельности по стандартным налоговым ставкам. Для большинства индивидуальных инвесторов прибыль от покупки и продажи криптовалют рассматривается как прирост капитала.

По состоянию на 22 августа 2025 года как краткосрочные (КПК), так и долгосрочные (ДПК) приросты капитала от виртуальных цифровых активов облагаются единым налогом в размере 30% в соответствии с разделом 115BBH. Это правило применяется независимо от срока владения активами. Не допускаются вычеты, за исключением стоимости приобретения, и убытки от одного виртуального цифрового актива не могут быть зачтены в другой или перенесены на будущее. Доход от бизнеса, связанного с криптовалютами, облагается прогрессивными ставками, но часто подвергается аналогичной налоговой нагрузке из-за единой ставки в 30% для виртуальных цифровых активов. Это похоже на то, что вам говорят платить 30% от вашего карманных денег зубной фее, независимо от того, сколько зубов вы потеряете. 🪄

Кроме того, на все криптопереводы выше определенного порога применяется налог в размере 1%, чтобы обеспечить прозрачность и соответствие требованиям на всех платформах. Это касается как сделок на централизованных биржах, так и транзакций между пользователями (P2P). Это как небольшая комиссия государству каждый раз, когда вы совершаете сделку, просто в знак благодарности за всю бумажную волокиту. 🙏

Налог на источник дохода от цифровых активов в Индии

Налоговая структура Индии для цифровых активов включает в себя 1% удержание налога (TDS) в соответствии с Разделом 194S. Это обязательное вычитание применяется к большинству операций с цифровыми активами и было введено для повышения соответствия требованиям и мониторинга расширяющегося рынка цифровых активов. Основные аспекты TDS для цифровых активов следующие:

• Механизм удержания налогов у источника (TDS): При покупке виртуального цифрового актива (VDA) покупатель вычитает фиксированный процент от суммы продажи в качестве TDS и переводит его в правительство. Эта вычтенная сумма является налогом, удержанным из выплаты продавцу. Это похоже на оплату небольшой платы вышибале перед входом в клуб. 🕺
• Ставка и порог: Раздел 194S накладывает 1% TDS на сумму продажи, если транзакции превышают 50 000 индийских рупий в финансовом году. В некоторых случаях этот порог снижается до 10 000 рупий. Это как скользящая шкала щедрости, где, чем больше вы тратите, тем больше вы отдаете. 💸
• Удержание налога при безналичных расчетах: Если покупатель приобретает виртуальный цифровой актив (VDA) за другой VDA (безналичная оплата), он должен удержать 1% налога наличными, исходя из стоимости продажи, и уплатить его государству. Это как платить чаевые в игровой валюте, но с реальными последствиями. 🎮
• Смешанные сценарии оплаты: Когда покупатель оплачивает цифровой актив (VDA) комбинацией наличных и безналичных средств (например, другим цифровым активом), и наличная часть недостаточна для покрытия 1% налога у источника выплаты, покупатель должен оплатить дополнительную сумму налога из собственных средств. Это похоже на разделение счета в ресторане, но официант настаивает на дополнительной оплате за чаевые. 🍽️
• Отсутствие требования к TIN для определенных лиц: Согласно Разделу 203A, «определенное лицо» (как это определено законом) не обязано получать номер счета для удержания и сбора налогов (TIN) для целей удержания налогов. Это как получить VIP-пропуск, чтобы пропустить очередь. 🎟️
• Освобождение от удержания налога на доходы (TDS) для определенных лиц: TDS не удерживается с определенного лица, если общая сумма сделок с виртуальными цифровыми активами (VDA) за финансовый год составляет 50 000 рупий или меньше. Это похоже на бесплатный проезд для небольших транзакций. 🏷️
• Освобождение от удержания TDS для неуказанных лиц: Для физических лиц, не относящихся к указанным, TDS не удерживается, если сумма сделки с виртуальными цифровыми активами составляет 10 000 рупий или меньше за финансовый год. Это как небольшая поблажка в море бумажной волокиты. 🌊
• Приоритет над правилами электронной коммерции: Если транзакция с виртуальными цифровыми активами подпадает как под Раздел 194S, так и под Раздел 194-O (связанный с операторами электронной коммерции), положения Раздела 194S имеют приоритет. Это как домашние правила всегда побеждают. 🏠
• Удержание налогов с подозрительных или временных счетов: Если покупатель вносит оплату в виде виртуальных цифровых активов на подозрительный или временный счет продавца, продавец несет ответственность за удержание налога. Это как положить деньги в копилку, а потом вспомнить о необходимости их посчитать. 🐷

Знаете ли вы? Использование иностранных бирж не освобождает прибыль трейдеров от налогообложения с офшорных платформ. Они должны декларировать свои транзакции в индийских налоговых декларациях, что может привести к проверке со стороны регулирующих органов. Это как пытаться спрятать свои сбережения в другой стране, только чтобы узнать, что налоговая служба имеет глобальный охват. 🌍

Как рассчитать налоги на криптовалюту в Индии

Чтобы рассчитать налоги на криптовалюты в Индии, сначала необходимо определить цену приобретения, которая является ценой покупки виртуального цифрового актива плюс связанные расходы, такие как биржевые или транзакционные комиссии. Это служит основой для расчета прибыли или убытков, когда актив продается или передается.

Трейдеры могут использовать такие методы, как «первым пришел – первым ушел» (FIFO), «последним пришел – первым ушел» (LIFO) или идентификацию конкретных транзакций для отслеживания операций, в зависимости от точности их записей. Выбранный метод влияет на расчет налогооблагаемой прибыли и должен использоваться последовательно. Это как выбрать свой любимый способ организации носков, но с большим количеством цифр. 👢

В операциях по обмену криптовалюты на криптовалюту, транзакция рассматривается как продажа одного актива (что может привести к прибыли или убыткам) и покупка другого, при этом оба оцениваются по их справедливой рыночной цене в рупиях на момент сделки. Это как обмен одной коллекционной карточки на другую, но с калькулятором под рукой. 📈

Определенные расходы, такие как комиссии за транзакции, сборы за кошельки или биржи, а также стоимость программного обеспечения для расчета налогов на криптовалюту, могут быть включены в стоимость приобретения. Однако индийское законодательство не позволяет более широкие вычеты, кроме этих затрат на приобретение. Это как разрешить списать стоимость вашей ручки, но не стол, за которым вы пишете. 🖋️

Отчетность и требования соответствия по налогам на криптовалюты в Индии

Индийское налоговое законодательство делает обязательным декларирование операций с криптовалютами, без исключений для убытков. Доход должен быть указан в категории виртуальных цифровых активов (VDAs). Форма ITR-2 обычно охватывает прирост капитала, а ITR-3 применяется к доходам от бизнеса. Начиная с финансового года 2025-26, новая Схема VDA потребует отдельного декларирования каждой операции с криптовалютой.

Налогоплательщики обязаны вести точные записи, включая детали транзакций, выписки из бирж, адреса кошельков и оценку в рупиях, для подтверждения их деклараций. Эти записи крайне важны, особенно во время аудитов или проверок. Это как вести дневник каждой потраченной копейки, на случай, если кто-то спросит. 📔

Для людей, которым не требуется аудит, срок подачи налоговых деклараций в 2025 году — 31 июля 2025 года. Предприятия, которым требуется аудит, должны подать декларации до 31 октября 2025 года. Это как установка напоминания о очень важной дате, но эта дата меняется каждый год. 📅

Несоблюдение правил может привести к штрафным санкциям, таким как проценты по неуплаченным налогам, штрафы за несвоевременную подачу отчетности и возможное уголовное преследование за умышленное уклонение от уплаты налогов. Поэтому своевременная и точная отчетность крайне важна для трейдеров и инвесторов в сфере цифровых активов. Это как прийти вовремя на собеседование, но ставки намного выше. 💼

Знаете ли вы? Дарение криптовалюты облагается налогом, если ее стоимость превышает 50 000 рупий, за исключением случаев, когда она получена от родственников или по определенным освобожденным поводам. Это похоже на получение подарка на день рождения, к которому прилагается счет за налог. 🎁

Проблемы и распространенные вопросы для криптотрейдеров в Индии, касающиеся налогообложения.

Налогообложение является сложной проблемой для криптотрейдеров в Индии из-за меняющихся правил и ограниченной ясности в определенных областях криптоэкосистемы. Хотя прибыль от цифровых активов облагается налогом, ряд проблем вызывает путаницу и трудности с соблюдением требований.

Ключевые проблемы включают:

• Отсутствие ясности в налоговом законодательстве для DeFi и NFT: Правила для стейкинга, кредитования и продажи NFT нечетки, что приводит к непоследовательной отчетности. Это как играть в игру с половиной отсутствующих правил. 🤷‍♀️
• Отслеживание сделок с большим объемом на нескольких платформах: Частые торги на различных биржах затрудняют точный расчет прибыли и ведение учета. Это как пытаться следить за сотней шариков, катящихся по комнате. 🎱
• Налоговые последствия трансграничных операций: Использование иностранных бирж или кошельков вызывает вопросы, связанные с Законом об управлении иностранной валютой 1999 года (FEMA), двойным налогообложением и требованиями международного отчетности. Это как лабиринт без карты. 🧭
• Обращение с утерянными или украденными криптоактивами: Индийское налоговое законодательство не предусматривает никакой компенсации за кражу или потерю, оставляя трейдеров в неведении относительно того, как сообщать о таких событиях в своих отчетах. Это как потерять любимую игрушку и тебе говорят, что ты все равно должен за нее заплатить. 😢